6 ндфл сроки сдачи

6 ндфл сроки сдачи

Актуально на: 19 декабря 2017 г.

Налоговые агенты обязаны представлять в ИФНС Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). Форма Расчета, Порядок его заполнения и представления утверждены Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] . А какие сроки сдачи этой отчетности в 2017 и 2018 году? Расскажем об этом в нашей консультации.

Налоговые агенты составляют форму 6-НДФЛ ежеквартально нарастающим итогом: за 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. За первые три отчетных периода отчет сдается в налоговую инспекцию не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом. А срок сдачи годового отчета увеличен еще на 2 месяца: сдать форму 6-НДФЛ по итогам года нужно не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ).

При этом важно учитывать, что если последний день сдачи Расчета приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то сдать отчет можно будет без последствий в следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 ТК РФ).

С учетом приведенных выше требований и учитывая данные о выходных и нерабочих праздничных днях в 2017 году, сроки подачи формы 6-НДФЛ в 2017 году следующие:

Форма 6-НДФЛ в 2018 году — сроки сдачи, как заполнить и штрафы за несдачу

22 декабря 8805 0 Автор: Шмидт Николай 8805 0

Форма 6-НДФЛ стала одним из нововведений 2016 года. Ее теперь сдают все работодатели (как ООО, так ИП), причем делают это ежеквартально.

Многие бизнесмены и бухгалтера, что бы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис .

Новая форма 6 НДФЛ применяется для отчетности 2017г., начиная с 25.03.2018г. (ред. Приказа ФНС №ММВ-7-11/18 от 17.01.2018 г.). Если отчет сдать раньше этой даты, то можно использовать старый вариант формы. Что в ней изменилось? Небольшие изменения в титульном листе, штрих-код стал «15202024». Изменен формат сдачи отчета, порядок заполнения и представления.

Форма является некоторым повторением 2-НДФЛ: в справке 6-НДФЛ необходимо указать доходы всех работников компании или ИП. Главное отличие между формами заключается в том, что 2-НДФЛ сдается по каждому работнику, в 6-НДФЛ – по всем сразу, так как форма является общей. В новой форме отчетности требуется показывать информацию по всем физлицам, которым вы делали выплаты, в том числе: начисленные и выплаченные суммы, размеры налоговых вычетов, суммы НДФЛ.

Следует отметить, что формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ никак не заменяют друг друга. Сдавать нужно оба отчета.

Зачем потребовалась эта форма? Государственные власти с помощью введения новой формы отчетности планировали повысить ответственность работодателей. Согласно внесенным в НК РФ изменениям, 6-НДФЛ сдается по итогам каждого квартала. Такая периодичность отчета должна была позволить налоговикам своевременно проводить камеральные проверки, повысить собираемость НДФЛ и привлечь налоговых агентов, нарушающих свои обязанности, к ответственности.

Считается, что налоговые агенты, не перечисляющие налоги с доходов своих работников, пользуются этими суммами безвозмездно и практически безнаказанно – по сути, так и есть. Распространению такой «незаконной» практики способствуют небольшие штрафы, продолжительные сроки оспаривания решений налоговиков в судах, а также другие неурегулированные моменты. Одним из таких моментов как раз и является отсутствие у налоговых органов достоверной и своевременной информации о начисленных суммах доходов.

Форма 6-НДФЛ в совокупности с ужесточением мер по соблюдению своих обязанностей налоговыми агентами (кроме штрафа работодателю грозит приостановление операций по счетам) призвана все перечисленные «пробелы» в процессе сбора НДФЛ закрыть.

Что касается сроков сдачи новой отчетности, то здесь дело обстоит следующим образом: расчет за квартал, полугодие и 9 месяцев надо сдать до последнего дня месяца, идущего за прошедшим кварталом.

То есть сроки сдачи 6-ндфл в течение года назначены на 30 апреля, 31 июля и 31 октября. Если эти дни выпадают на выходные, то сроки переносятся стандартным образом. Расчет 6-НДФЛ по итогам года следует сдать налоговикам до 1 апреля следующего года, так же, как и информацию по каждому работнику в виде 2-НДФЛ – по этой форме все сроки и требования остаются в силе.

Все сведения отражаются в 6-НДФЛ в обобщенном виде, поэтому места для персонифицированных данных в отчете не предусмотрено.

Расчет сдается в электронном виде, составить и сдать его на бумаге могут только те работодатели, у которых численность сотрудников, получивших доходы, меньше 25 человек. В расчет берутся те лица, которым вы выплатили доходы в налоговом периоде. Если условие о численности работников не соблюдается, то сдать 6-НДФЛ можно только в электронном формате.

У нас есть полноценная инструкция о том, как заполнить 6-ндфл. В заполнении ничего сложного.

Непредоставление расчета грозит ИП или юрлицу штрафом в 1000 рублей – сумма небольшая. А вот по истечении 10 дней с даты, когда нужно было сдать расчет, налоговики вправе заблокировать расчетные счета – эта мера уже более существенна. Причем остановить могут и операции по банковским счетам, и переводы электронных средств.

Штраф за каждый расчет, содержащий недостоверные сведения, к примеру — ошибки в кодах доходов и вычетов, суммовых показателях, составит 500 рублей. Но если вы самостоятельно обнаружили ошибки и сдали уточнения, то в этом случае налоговая штрафных санкций применять не будет. Также сумма штрафа может быть снижена, если в результате допущенных ошибок, не произошло занижение налога.

По замыслу властей ежеквартальный сбор информации позволит инспекторам проводить проверки чаще, так как сведения будут поступать налоговикам достаточно оперативно. Оперативность получения информации напрямую скажется и на оперативности вынесения штрафов тем, кто просрочил сдачу отчета или не вовремя перечислил (или не перечислил) налог.

В обязанность налоговых агентов входит предоставление отчетности по форме 6-НДФЛ. Отчеты должны предоставляться каждый квартал. Форма 6-НДФЛ была утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/[email protected] от 14 октября 2015 года.

Стоит отметить, что отчитываться по данной форме, начиная с 1 квартала 2016 года (на основании пункта 2 статьи 4 № 113-ФЗ от 02 мая 2015 года и абзаца 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса), должны индивидуальные предприниматели (в том числе – адвокаты и нотариусы), а также организации, которые выступают в качестве источника доходов физических лиц.

В этой статье мы рассмотрим, кто должен сдавать отчетность по этой форме, и какие установлены сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году для ИП и юридических лиц. Кроме того, вы узнаете о сроках переноса сроков подачи отчета в 2018 году.

Кому нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2018 году?

В 2018 году все, кто выступает в качестве налогового агента по подоходному налогу, обязаны предоставить форму 6-НДФЛ в налоговую службу по месту учета (пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ). Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 83 НК РФ, расчет сдают:

  • индивидуальные предприниматели – по месту проживания;
  • организации – по месту своего нахождения.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году, как указано в пункте 2 статьи 230 НК, не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом. Данная норма налогового законодательства в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к ИП.

Обратите внимание, что в случае если у компании есть обособленные подразделения, то они также имеют обязанность по сдаче отчета по форме 6-НДФЛ в ИФНС по месту их учета. Расчет должен быть сдан в отношении сотрудников таких подразделений, а также физлиц, которые работают по ГПД и заключили договоры с этими подразделениями.

Кому не нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2018 году?

В случае если индивидуальный предприниматель или организация не выполняли функции налогового агента и соответственно не выплачивал доход физическим лицам, то необходимости сдавать форму 6-НДФЛ, даже «нулевую9raquo;, в ФНС нет.

Тем не менее, если хотя бы один месяц в течение отчетного периода ИП или организация выступали в качестве налогового агента, то сдавать 6-НДФЛ придется, начиная с периода, в котором доход физлицам был начислен.

Но если хотя бы в одном месяце ИП был признан налоговым агентом, то ему придется отчитаться по указанной форме за все отчетные периоды года, начиная с того, в котором был начислен доход. И все потому, что 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом с начала года.

В ситуации, когда ИП или организация решит предоставить «нулевую9raquo; отчетность 6-НДФЛ в налоговую инспекцию, она должна быть принята (на основании Письма ФНС РФ N БС-4-11/7928 от 04 мая 2016 года).

Необходимость подачи расчета 6-НДФЛ в налоговую инспекцию

Форма 6-НДФЛ необходима для подачи в ФНС для обобщения сведений по физическим лицам за соответствующий отчетный период. В документе отражают следующие сведения:

  • о суммах, которые были начислены, а также выплачены наемному персоналу;
  • о суммах рассчитанного, а также удержанного и отчисленного в государственный бюджет подоходного налога физических лиц;
  • о суммах налоговых вычетов, положенных физическим лицам в соответствии с действующим законодательством РФ.

Отметим, что в 2018 году для отчетности за предыдущий год будет использоваться новый бланк формы 6-НДФЛ. Проект обновленного документа опубликован на ресурсе regulation.gov.ru с поправками от Федеральной налоговой службы.

В соответствии с изменениями, в Приказ ФНС № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года вносятся корректировки в бланк и порядок заполнения формы 6-НДФЛ, а именно:

  • титульный лист документа изменится;
  • штрих-код «152010279raquo; будет заменен на «152020249raquo;.

Периоды, за которые нужно отчитаться в 2018 году по 6-НДФЛ

В статье 230 НК РФ (пункт 2) содержатся сведения об отчетных периодах по 6-НДФЛ, которыми являются:

Первые три периода являются отчетными, и 6-НДФЛ подают по истечении месяца, который следует за отчетным периодом.

Расчет за истекший год, который является налоговым периодом, предоставляют до 1 апреля следующего года.

Таким образом, отчетность 6-НДФЛ необходимо сдавать в ФНС по итогам вышеуказанных периодов.

Стоит учитывать, что если крайний день подачи расчета выпал на нерабочий (выходной) день, то на основании пункта 7 статьи 6.1 Налогового кодекса, а также Письма ФНС РФ № БС-4-11/22387 от 21 декабря 2015 года, форму 6-НДФЛ нужно сдать в первый же рабочий день, который следует за нерабочими (праздничными или выходными) днями. То есть, в 2018 году некоторые даты подачи расчета по форме 6-НДФЛ могут быть перенесены. Производственный календарь на 2018 год, утвержденный правительством РФ можно скачать здесь.

Таблица сроков сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

С учетом сведений о выходных (нерабочих, праздничных днях), ИП и организации в 2018 году обязаны сдать отчет по форме 6-НДФЛ в такие сроки:

Период, за который необходимо сдать 6-НДФЛ

Срок сдачи декларации по форме 6-НДФЛ за 4 квартал

6-НДФЛ 4 квартал - срок сдачи этого отчета отличается от сроков, действующих для отчетности за иные кварталы года. Рассмотрим, что обусловливает существование этих отличий.

Форма 6-НДФЛ — это отчетность, составляемая по обобщенным цифрам, отражающим процесс начисления удерживаемого налога и его дальнейшую судьбу (уплату, невозможность удержания, возврат).

Формируется и сдается этот отчет поквартально. В его состав входят 2 основных раздела. В первом вышеперечисленные сведения приводятся нарастающим итогом за весь период с начала года, а во втором — детально по срокам, оказавшимся обязательными для соблюдения согласно правилам их определения. Применительно к последнему из кварталов периода расписываются суммы НДФЛ к уплате.

То есть на протяжении года по рассматриваемой форме создается 4 отчета, включающих данные за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год в разделе 1. И каждый из них содержит данные, относящиеся к последнему из кварталов периода, в разделе 2.

Сроки, установленные для представления рассматриваемой отчетности, делятся на 2 вида (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • Для первых 3 отчетов, создаваемых в течение года, они истекают в последние дни месяцев, идущих непосредственно следом за каждым отчетным периодом.
  • Для годового отчета крайний срок сдачи совмещен с датой, указанной в качестве предельной для представления другой отчетности по этому же налогу (составляемой в виде персональных справок на каждого работника). НК РФ определяет эту дату как 1 апреля года, наступающего за периодом отчета.

То есть срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал (а точнее, за год) отличается от сроков подачи ежеквартальных отчетов, но совпадает со сроком представления другой отчетности, созданной на этих же данных.

Совпадение указанного в НК РФ срока с общевыходным днем приводит к его смещению на более позднюю дату (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), приходящуюся на будний день. В силу этого положения последним днем для сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года становится 02.04.2018.

Внимание! Форма расчета 6-НДФЛ изменена. С 26.03.2018 налоговики принимают документ только на обновленном бланке в редакции приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected] До этой даты можно использовать старый бланк расчета.

Для подачи отчета 6-НДФЛ за год установлены особые сроки, отличающиеся от сроков представления такой же отчетности, сдаваемой поквартально. Приходятся они на ту же дату, которая указана предельной для направления в ИФНС персональной отчетности по этому же налогу, т. е. на 1 апреля года, наступающего за периодом отчета.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году: таблица

Какой срок сдачи 6-НДФЛ в 2018 году юридическими лицами? Когда в 2018 году сдавать расчеты индивидуальным предпринимателям (ИП)? В данном материалы приведена таблица со сроками сдачи расчетов в 2018 году, а также подробная расшифровка переноса сроков (когда они есть).

Все организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, должны ежеквартально представлять в свою ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ. В 2018 году расчеты необходимо представлять в срок, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (п.2 ст. 230 НК РФ).

Если у организации есть обособленные подразделения, то в налоговый орган по месту их учета нужно подавать расчет 6-НДФЛ в отношении доходов (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • работников таких подразделений,
  • физических лиц по гражданско-правовым договорам, заключенным с этими обособленными подразделениями.

Применяйте новую форму в 2018 году

В 2018 году, начиная с отчетности за 2017 год, будет действовать новая форма расчета 6-НДФЛ. Проекта с поправками, которые подготовила ФНС, опубликован на regulation.gov.ru.

Согласно изменениям в приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450, которым утверждены форма и порядок заполнения расчета 6-НДФЛ, изменится титульный лист формы 6-НДФЛ, штрих-код “15201027” будет заменен штрих-кодом “15202024”, порядок заполнения и представления расчета, а также формат сдачи.

Пунктом 2 статьи 230 НК РФ предусмотрено, что в целях представления расчета 6-НДФЛ в 2018 году отчетными периодами являются:

Соответственно, по итогам этих отчетных периодов в ИФНС нужно сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ. При этом если последний день подачи 6-НДФЛ выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдается в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21.12.2015 № БС-4-11/22387). Соответственно, некоторые сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году могут переноситься.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году: таблица

В 2018 году налогоплательщикам (организациям и индивидуальным предпринимателям) нужно представлять в ИФНС расчеты по форме 6-НДФЛ в сроки, обозначенные в таблице ниже:

Далее поясним сроки сдачи 6-НДФЛ за каждый отчетный период более подробно.

В 2018 году нужно сдать годовой расчет 6-НДФЛ за 2017 год. По требованиям пункта 2 статьи 230 НК РФ сдавать годовой 6-НДФЛ нужно не позднее 1 апреля. Однако 1 апреля 2018 года – это воскресенье и налоговые инспекции в эти дни не работают. Поэтому годовой расчет 6-НДФЛ за 2017 года можно представить не позднее 2 апреля 2018 года.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. То есть не позднее 30 апреля. Но из-за выходных и праздников в 2018 году (30 апреля-2 мая – праздничные дни) срок сдачи отчетности переносится. Перенос сдачи отчетности предусмотрен пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ. Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года – 03.05.2017. Сдать расчет за 1 квартал 2018 года надо в первый после праздников рабочий день, то есть 3 мая.

За апрель-июнь 2018 года в ИФНС нужно передать 6-НДФЛ не позднее 30-го числа месяца, следующего за 2 кварталом. Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2018 года – 31.07.2018. В июле праздничных дней нет, переносов с выходных тоже, поэтому срок не переносится и не продлевается.

Отчет за 9 месяцев – последний расчет 6-НДФЛ в 2018 году. Крайний срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года – 31.10.2018. Переноса из-за выходных и праздников не будет. Поэтому подготовить и сдать расчет лучше заранее. Отчетная кампания за 9 месяцев начнется уже 1 октября 2018 года. За задержку расчета более чем на 10 рабочих дней – до 9 ноября, инспекция вправе заблокировать расчетные счета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Если нарушить сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году, то к организации или ИП могут применить штрафные санкции или заблокировать счет. Подробнее об этом «Штрафы за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ».

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (Пока оценок нет)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

81 − = 73

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

map